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Retraite et optimisation fiscale, une combinaison gagnante

Mar, 30
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Aujourd’hui, votre conseiller va évoquer avec vous l’actualité de la gestion de patrimoine, et notamment celui de la retraite. Sujet qui est souvent relayé par les élites politiques et qui intéressent de plus en plus de particuliers, tant on voit que la diminution progressive des pensions de retraite en France. Avec une retraite moyenne en France tournant autour de 1400€ / mois, il est normal que cela puisse intéresser de nombreuses personnes. Et avec un ressenti populaire qui dit « toujours plus d’impôt pour les classes populaires », certaines personnes cherchent aussi à réduire l’impact de leur fiscalité.
 
Mais ne vous inquiétez pas, le législateur a tout prévu et a mis en place des dispositifs pour vous permettre d’épargner pour votre retraite, tout en payant moins d’impôt. C’est ce que nous allons voir ensemble. Ainsi pour vous encourager à vous créer votre retraite complémentaire, l’Etat diminue considérablement votre imposition sur le revenu. Alors l’économie d’impôt dépend de la formule et du contrat d’épargne utilisé. Mais l’avantage est que cette même économie n’est pas prise en compte dans le calcul du plafonnement des niches fiscales (10.000€ pour l’année 2018).
 

 

Le contrat retraite Madelin, un outil puissant pour les travailleurs non-salariés

 
Il faut savoir que les TNS (travailleurs non-salariés) de tout type (artisans, commerçants, professions libérales…) peuvent souscrire et alimenter un contrat retraite Madelin. L’atout numéro 1 de ce produit la déduction d’impôt.
 
Pour pouvoir déduire de ses revenus professionnels les cotisations du contrat Madelin, le TNS doit prouver qu’il est à jour quant au règlement de ses cotisations obligatoires d’assurance maladie et d’assurance vieillesse. Le plafond de déduction d’impôt pour un contrat retraite Madelin fonctionne de la manière suivante :
 
Un forfait correspondant à 10% du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale), soit 3973.20€ en 2018 Ou si le forfait correspondant à 10% du PASS est dépassé, 10% des revenus professionnels dans la limite de 8 PASS (317.856€) + 15% du revenu pro compris entre 1 et 8 PASS
 
 

Voici un exemple pour mieux comprendre

 
Mr X est commerçant (TNS) et déclare un revenu professionnel annuel de 32.000€. Il souhaite épargner pour sa retraite.
32000 * 10% = 3200
3200 < 3973.20
Il pourra donc mettre au maximum 3973.20€ cette année sur son contrat épargne retraite Madelin.
Mme Y est dentiste en profession libérale (TNS) et déclare un revenu professionnel annuel de 70.000€.
 
Elle souhaite aussi épargner pour sa retraite.
 
70000 * 10% = 7000
15% * (70000 – 39732) = 4540.20
7000 + 4540.20 = 11540.20
 
Elle pourra donc mettre au maximum 11.540€ cette année sur son contrat épargne retraite Madelin. Il faut aussi savoir que plus vous êtes imposé (TMI), plus l’économie d’impôt sera forte.
 

Reprenons l’exemple de Mme Y.

 

Mme Y : célibataire, TMI à 30%
11540 (somme déductible de son revenu professionnel) * 30% = 3462
 
Mme Y aura donc pu, non seulement mettre 11540€ de coté pour sa retraite cette année, mais en plus elle obtiendra une économie sur son impôt sur le revenu de 3462€.Le dirigeant de société peut faire payer les cotisations pour son contrat retraite par son entreprise, uniquement si elle est soumise à l’impôt sur les sociétés. Dans ce cas, les primes sont soumises aux charges sociales.
 
Normalement, l’épargne créée est indisponible jusqu’au jour de la retraite. Néanmoins, il existe des cas de retraits anticipés tels que l’invalidité, la fin des droits au chômage…. La sortie de ce capital retraite se fait de manière obligatoire en rente viagère. Elle sera donc taxée comme n’importe quelle pension de retraite, à laquelle il faudra enlever un abattement de 10%. Pour finir, dernièrement un amendement a été adopté par l’Assemblée Nationale (fin octobre 2017). Celui-ci prévoit la possibilité d’une sortie partielle de l’épargne retraite en capital, avec un maximum de 20%.
 

 

 

Le PERP, le produit universel pour allier retraite et fiscalité

 
Le plan épargne retraite populaire (PERP) est un produit universel car s’adresse à tous les travailleurs. On peut déduire au maximum 10% de ses revenus professionnels. Cela peut être un salaire ou traitement pour les fonctionnaires, les BIC / BNC / BA et autres. Le plafond de 10% s’applique sur les revenus professionnels de l’année N – 1, dans la limite de 8 PASS (317.856€), comme pour le contrat Madelin.
 
Pour l’année 2018, il faut donc utiliser le PASS 2017. Il était de 39.228€. Un travailleur ne pourrait donc mettre qu’au minimum 3922.80€, au maximum 31382.40€. Et comme pour le contrat Madelin, l’économie d’impôt fonctionne de mieux en mieux si vous êtes fortement taxé. C’est une des raisons pour laquelle on conseille très fortement ce type de placement aux personnes étant dans une tranche marginale d’imposition élevée (41% ou 45%).
 
Prenons un exemple : Mr X est salarié dans une grande banque, il est responsable de la stratégie marketing. Il gagne pour l’occasion un salaire net annuel 80.000€. Il a 35 ans et est célibataire. Il est donc dans une tranche à 41%.
 
80000 * 10% = 8000
8000 * 41% = 3280
 
Il pourra donc mettre au maximum cette année 8000€, ce qui lui permettrait de payer 3280€ de moins sur son impôt sur le revenu, à la fin de l’année. Mais le législateur étant malin, en contrepartie de l’avantage fiscal, le PERP ne peut être fermé avant l’âge de sa retraite. On est pas forcé de l’alimenter mais on ne peut le clôturer.
 
Mais il existe, comme pour le contrat Madelin, des cas de sortie anticipée tels que la fin des droits au chômage, le décès du conjoint, achat de sa résidence principale…Au jour de la retraite, l’assureur qui gère votre PERP vous donne votre argent sous forme d’une rente viagère, dont la fiscalité est la même que celle des pensions. Bien sûr, un abattement de 10% sera appliqué.
 
Vous l’aurez donc compris, avec des sujets aussi sérieux que la retraite et les impôts, il est possible de pouvoir jouer sur les deux tableaux, mais surtout important d’y songer.
 
 
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